¿Qué impuestos se pagan al heredar? Guía completa y práctica

¿Qué impuestos se pagan al heredar? Todo lo que Hacienda te pedirá

Respuesta rápida: Los tres frentes fiscales de una herencia

Sé lo que estás pensando: "Mi familiar ya pagó impuestos por su casa y sus ahorros durante toda su vida, ¿por qué tengo que pagar yo ahora por recibirlos?". Es una queja lógica y muy humana, pero la ley española es clara al respecto. Al heredar, te enfrentas principalmente a dos impuestos obligatorios (Sucesiones y Plusvalía Municipal) y a un tercero que puede aparecer en tu próxima declaración de la Renta (IRPF).

Lo más urgente que debes grabar en tu mente es el número 6. Tienes 6 meses exactos desde el fallecimiento para arreglar las cuentas con el fisco. Si te pasas de ese plazo, las bonificaciones que podrías tener desaparecen y empiezan a llegar los recargos. Si quieres ver cómo estos pagos se integran en todo el papeleo de la sucesión, te recomiendo leer nuestra guía completa sobre herencias y familia.

1. El Impuesto de Sucesiones (ISD)

Este es el impuesto "estrella" y el que más miedo genera. Se regula por la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Lo que lo hace un auténtico rompecabezas es que, aunque la ley es estatal, la gestión está cedida a las Comunidades Autónomas.

Esto significa que heredar el mismo piso en Madrid, en Andalucía o en Asturias puede costar cantidades radicalmente distintas. Mientras que en algunas regiones los hijos apenas pagan un importe simbólico (gracias a las bonificaciones del 99%), en otras, si heredas de un tío o un hermano, el bocado de Hacienda puede llegar al 30% o más del valor de los bienes.

¿Dónde se paga?

Error típico: Pensar que se paga donde están las casas. No es así. El Impuesto de Sucesiones se paga en la Comunidad Autónoma donde el fallecido tuviera su residencia habitual (donde viviera más de 183 días al año), independientemente de dónde estén los herederos o los inmuebles.

2. La Plusvalía Municipal (IIVTNU)

Si en la herencia hay un piso, una casa, un local o una plaza de garaje, vas a tener que pasar por el Ayuntamiento. Técnicamente se llama Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Este impuesto grava lo que ha subido de valor el suelo desde que tu familiar compró la propiedad hasta que te la ha dejado a ti. Se regula en el Real Decreto Legislativo 2/2004 (Ley de Haciendas Locales). Tienes el mismo plazo de 6 meses para liquidarlo, y aquí las bonificaciones suelen ser mucho menores que en Sucesiones, aunque muchos Ayuntamientos ofrecen descuentos si la vivienda era la residencia habitual del fallecido.

3. El IRPF: El invitado inesperado

Mucha gente piensa que, una vez pagado Sucesiones, ya ha terminado. Pero el IRPF (la declaración de la Renta) juega un papel en dos momentos:

• La última renta del fallecido: Los herederos están obligados a presentar la declaración de la Renta de la persona que ha muerto por el periodo que vivió ese año. Si le sale a devolver, el dinero es para los herederos; si sale a pagar, es una deuda de la herencia.
• Tu futura venta: El valor que pongas hoy en la herencia será el valor de "coste" para el futuro. Si hoy valoras la casa muy baja para pagar menos Impuesto de Sucesiones, cuando la vendas dentro de dos años tendrás una "ganancia patrimonial" enorme y Hacienda te dará un hachazo en tu Renta personal.

Lo que nunca debes hacer (Errores típicos que te saldrán caros)

En el despacho hemos visto cómo familias con toda la buena fe del mundo acababan pagando multas por errores evitables:

• Olvidar el "Ajuar Doméstico": Hacienda presume que el valor de la ropa, muebles y enseres de la casa es el 3% del valor total de la herencia (Art. 15 de la Ley de Sucesiones). Si no lo incluyes en tus cálculos, te vendrá una liquidación paralela con intereses.
• No pedir la prórroga a tiempo: Si ves que no vas a llegar a los 6 meses porque la familia se pelea o falta un papel, puedes pedir otros 6 meses de prórroga. Pero ojo: debes pedirla antes de que acabe el quinto mes. Si la pides en el mes 5 y un día, Hacienda te dirá que no.
• No declarar los seguros de vida: Aunque el dinero del seguro no pase por el notario, tributa en el Impuesto de Sucesiones. Si cobras el seguro y no lo declaras, te pillarán seguro porque las aseguradoras informan automáticamente a Hacienda.
• Valorar por debajo del valor de referencia: Desde 2022, existe el "Valor de Referencia del Catastro". Si declaras por debajo de ese valor, Hacienda te sancionará casi automáticamente.

Casos reales: La diferencia de heredar según el parentesco

El caso de María y sus dos hijos (Madrid)

María fallece dejando una cuenta con 100.000€ y un piso de 200.000€. Al ser hijos directos (Grupo II) y residir en Madrid, se aplican deducciones altísimas. Tras calcular todo, los hijos de María pagan apenas 40€ de Impuesto de Sucesiones cada uno. Sin embargo, sí tienen que pagar 3.000€ de Plusvalía al Ayuntamiento. En total, la herencia "les cuesta" unos 3.100€ más notaría.

El caso de Roberto y su tío (Asturias)

Roberto hereda de un tío soltero que no tenía hijos. El patrimonio es exactamente el mismo (300.000€). Al ser un sobrino (Grupo III), las bonificaciones desaparecen. Roberto se encuentra con que tiene que pagar casi 60.000€ de Impuesto de Sucesiones. Como no tiene ese dinero en efectivo, tiene que pedir un préstamo al banco antes de poder tocar el dinero de la herencia. Lección humana: El parentesco es el factor que más influye en el coste real.

Qué hacer paso a paso: Tu calendario fiscal

1. Mes 1: Obtén el Certificado de Últimas Voluntades y los saldos bancarios a fecha de fallecimiento.
2. Mes 2: Haz un inventario de bienes y deudas. No olvides el coche y el ajuar doméstico.
3. Mes 3: Consulta el "Valor de Referencia" de los inmuebles en la web del Catastro.
4. Mes 4: Acude a un profesional para que confeccione el Modelo 650 (Sucesiones) y el modelo de la Plusvalía.
5. Mes 5: Si ves que falta algún heredero por firmar, pide la prórroga de 6 meses adicionales.
6. Mes 6: Paga o presenta la autoliquidación. Recuerda que puedes pedir el pago directamente con el dinero de las cuentas del fallecido.

¿Cuándo necesitas consultar a un abogado?

Hacer los impuestos de una herencia no es como hacer una quiniela; un error puede perseguirte durante años. Busca asesoramiento legal externo si:

• Heredas de un tío, primo o alguien sin parentesco directo (las cuotas se disparan y hay que optimizar al máximo).
• El fallecido tenía negocios, acciones de empresas o una estructura patrimonial compleja.
• Vives en una Comunidad Autónoma distinta a la del fallecido.
• La herencia incluye propiedades en el extranjero o el fallecido era no residente en España.
• Los herederos no se ponen de acuerdo en el valor que hay que dar a los bienes.
• Quieres solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago porque no tienes liquidez.

No dejes que los impuestos empañen el legado familiar

Pagar impuestos tras un fallecimiento es un trago amargo, pero gestionarlo con inteligencia puede ahorrarte miles de euros y muchos disgustos con la administración. Hacienda tiene sistemas de cruce de datos muy potentes y es casi imposible "esconder" una herencia hoy en día. Por ello, la mejor estrategia es la transparencia y el aprovechamiento de todas las bonificaciones legales que existan en tu región. Debido a la complejidad de los cálculos y a las diferencias abismales entre Comunidades Autónomas, te aconsejamos que busques el apoyo de un abogado especializado en sucesiones o un asesor fiscal experto. Un profesional podrá realizar una planificación fiscal adecuada, evitará que cometas errores en la valoración de los bienes y te garantizará que cumplas con todos los plazos, permitiéndote recibir lo que te corresponde de forma tranquila y legal.